具有股東資格,就意味著股東享有包括分紅權(quán)、共益權(quán)在內(nèi)的各項(xiàng)法律權(quán)利;也意味著需要承擔(dān)股東應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的相應(yīng)義務(wù),義務(wù)主要是指在出資范圍內(nèi)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)的責(zé)任。
一、認(rèn)可具有股東資格的公司文件
股東姓名或名稱是認(rèn)定股東資格的最重要的依據(jù)。但是,很多文件中均有記載股東姓名或名稱,而這些文件在認(rèn)定股東資格過(guò)程中所起的作用又是不一致的,具體包括但不限于:(1)公司章程;(2)出資證明書;(3)股東名冊(cè);(4)商事登記文件;(5)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議;(6)公司股票:(7)其他文件。這些文件是認(rèn)定公司股東資格的主要證據(jù)和核心依據(jù)。
二、認(rèn)可具有股東資格的司法解釋
《公司法解釋(三)》(法釋(2011)3號(hào))第二十二條規(guī)定:“當(dāng)事人向人民法院起訴請(qǐng)求確認(rèn)其股東資格的,應(yīng)當(dāng)以公司為被告,與案件爭(zhēng)議股權(quán)有利害關(guān)系的人作為第三人參加訴訟。”
第二十三條規(guī)定:“當(dāng)事人之間對(duì)股權(quán)歸屬發(fā)生爭(zhēng)議,一方請(qǐng)求人民法院確認(rèn)其享有股權(quán)的,應(yīng)當(dāng)證明以下事實(shí)之一:
（一）已經(jīng)依法向公司出資或者認(rèn)繳出資,且不違反法律法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定。
（二）已經(jīng)受讓或者以其他形式繼受公司股權(quán),且不違反法律法規(guī)強(qiáng)制性。
第二十四條規(guī)定:“當(dāng)事人依法限行出資義務(wù)或者依法繼受取得股權(quán)后,公司來(lái)根據(jù)《公司法》第三十二條、第三十三條的肌定簽發(fā)出資證明書、記已載于股東名冊(cè)并辦理公司登記機(jī)關(guān)登記,當(dāng)事人請(qǐng)求公司履行上述義務(wù)的,人民法院應(yīng)予以支持?！?/span>
第二十五條規(guī)定:“有限責(zé)任公司的實(shí)際出資人與名義出資人訂立合同,約定由實(shí)際出資人出資并享有投資權(quán)益,以名義出資人為名義股東,實(shí)際出資人與名義股東對(duì)該合同效力發(fā)生爭(zhēng)議的,如無(wú)合同法第五十二條規(guī)定的情形,人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該合同有效。
前款規(guī)定的實(shí)際出資人與名義股東因投資權(quán)益的歸屬發(fā)生爭(zhēng)議,實(shí)際出資人以其實(shí)際履行了出資義務(wù)為由向名義股東主張權(quán)利的,人民法院應(yīng)予以支持。名義股東以公司股東名冊(cè)記載、公司登記機(jī)關(guān)登記為由否認(rèn)實(shí)際出資人權(quán)利的,人民法院不予支持。
實(shí)際出資人未經(jīng)公司其他股東半數(shù)以上同意,請(qǐng)求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊(cè)、記載于公司章程并辦理公司登記機(jī)關(guān)登記的,人民法院不予支持?！?/span>
三、股東資格可以繼承嗎？
《公司法》第七十五條規(guī)定:“自然人股東死亡后,其合法繼承人可以繼承股東資格;但是,公司章程另有規(guī)定的除外?！北痉l是關(guān)于有限責(zé)任公司自然人股東死亡后其合法繼承人繼承股東資格的規(guī)定。
因此,自然人股東死亡后,其合法繼承人并不當(dāng)然繼承股東資格,是否取得股東資格,由公司章程決定。如果在自然人股東死亡之前,公司章程明確規(guī)定禁止股東繼承人取得股東資格,股東繼承人則不能依法獲得股東資格,而只能繼承原股東在公司所享有的財(cái)產(chǎn)權(quán)利。股東繼承人繼承原股東的財(cái)產(chǎn)權(quán)利可以參照《公司法》第七十一條的規(guī)定辦理。首先、與其他股東協(xié)商所繼承的股權(quán)的價(jià)值,由其他股東出資購(gòu)買,或者在其他股東同意的情況下依法轉(zhuǎn)讓給第三人。其次,如果與其他股東不能達(dá)成一致,可委托法定評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)公司全部資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估,按照原股東所占有股權(quán)的比例來(lái)確定。
四、股東資格可以由多人分別繼承嗎？
我國(guó)《公司法》雖然對(duì)此有明確規(guī)定,但實(shí)踐中認(rèn)為繼承也是對(duì)遺產(chǎn)的分割,不僅是對(duì)財(cái)產(chǎn)份額的分別取得,也包括各繼承人對(duì)股東資格的分別取得,如果允許多個(gè)繼承人共有一個(gè)股東資格,就會(huì)在股權(quán)行使上產(chǎn)生麻煩。當(dāng)繼承人為多數(shù)時(shí),公司應(yīng)變更股東名冊(cè),按照繼承人的繼承份額析分各人的持股份額,將他們分別登記為股東。繼承人均可以依照《公司法》的規(guī)定,獨(dú)立行使權(quán)利。由于有限責(zé)任公司實(shí)行的是資本多數(shù)決原則,所以基于繼承而增加股東人數(shù)不會(huì)對(duì)其他股東的權(quán)益造成實(shí)質(zhì)性影響。
但是,有限責(zé)任公司股東人數(shù)不能超過(guò)五十人,可能會(huì)出現(xiàn)繼承人突破有限責(zé)任公司人數(shù)上限,這時(shí),應(yīng)由繼承人協(xié)商轉(zhuǎn)讓繼承份額,使公司股東人數(shù)符合法定的要求。
實(shí)務(wù)指南：配偶繼承人的股權(quán)繼承問題
在夫妻關(guān)系存續(xù)期間,夫妻一方以共同財(cái)產(chǎn)出資取得了相應(yīng)股權(quán),但該股權(quán)登記在了夫妻一方名下。登記有股權(quán)的夫妻一方死亡后,作為配偶的繼承人該如何析產(chǎn)與繼承股權(quán)呢?
(1)參照《婚煙法司法解釋(二)》第十六條的規(guī)定:“人民法院審理離婚案件,涉及分割夫妻共同財(cái)產(chǎn)中以一方名義在有限責(zé)任公司的出資額,另一方不是該公司股東的,按以下情形分別處理:
（一）夫妻雙方協(xié)商一致將出資額部分或者全部轉(zhuǎn)讓給該股東的配偶,過(guò)半數(shù)股東同意、其他股東明確表示放棄優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的,該股東的配偶可以成為該公司股東;
（二）夫妻雙方就出資額轉(zhuǎn)讓份額和轉(zhuǎn)讓價(jià)格等事項(xiàng)協(xié)商一致后,過(guò)半數(shù)股東不同意轉(zhuǎn)讓,但愿意以同等價(jià)格購(gòu)買該出資額的,人民法院可以對(duì)轉(zhuǎn)讓出資所得財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分割。過(guò)半數(shù)股東不同意轉(zhuǎn)讓,也不愿意以同等價(jià)格購(gòu)買該出資額的,視為其同意轉(zhuǎn)讓,該股東的配偶可以成為該公司股東?！?/span>
在離婚時(shí)分割登記在一方名下的作為夫妻共同財(cái)產(chǎn)的股權(quán),相當(dāng)于股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán),若其他股東同意轉(zhuǎn)讓并放棄優(yōu)先購(gòu)買權(quán),該股東的配偶可以順理成章地成為公司的股東;若其他股東不同意轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)該購(gòu)買或強(qiáng)制性購(gòu)買該股權(quán),以該股權(quán)的對(duì)價(jià)給予離婚的股東配偶以補(bǔ)償。所以,股權(quán)雖然登記在夫妻一方名下,但屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)。在配偶繼承人繼承相應(yīng)份額之前應(yīng)當(dāng)對(duì)該夫妻共同財(cái)產(chǎn)進(jìn)行析產(chǎn)。
(2)配偶與被繼承人對(duì)共同財(cái)產(chǎn)析產(chǎn)完畢后的股權(quán)份額,配偶依據(jù)《公司法》的規(guī)定予以繼承。
對(duì)被繼承人的配偶而言,在繼承前的析產(chǎn)中適用的是股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓規(guī)則,可能把被繼承人的配偶排除在公司之外,可能導(dǎo)致被繼承人的配偶無(wú)法獲得股權(quán),而只能獲得其一半股權(quán)轉(zhuǎn)讓的對(duì)價(jià)。而在股權(quán)的法定繼承過(guò)程中,如果公司章程沒有對(duì)股權(quán)繼承作出限制性規(guī)定,已故股東的法定繼承人能夠當(dāng)然地因繼承而獲得公司的股東資格。