企業(yè)境外廉潔合規(guī)工作指引
第一章 總則
第一條 為提高“走出去”企業(yè)境外廉潔合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)和能力，防范化解境外腐敗風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)廉潔絲綢之路建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》《中華人民共和國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》《對(duì)外承包工程管理?xiàng)l例》《對(duì)外勞務(wù)合作管理?xiàng)l例》《境外投資管理辦法》等法律法規(guī)和部門(mén)規(guī)章，遵照《“一帶一路”廉潔建設(shè)高級(jí)原則》《北京反腐敗宣言》等倡議精神，并參考《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》等國(guó)際規(guī)則，制定本指引。
第二條 開(kāi)展對(duì)外投資、對(duì)外承包工程、對(duì)外勞務(wù)合作、對(duì)外援助等經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)的企業(yè)參考本指引并結(jié)合自身實(shí)際開(kāi)展境外廉潔合規(guī)建設(shè)。
第三條 我國(guó)政府一體推進(jìn)不敢腐、不能腐、不想腐，對(duì)企業(yè)和人員境外腐敗行為“零容忍”，包括但不限于直接或間接實(shí)施賄賂，貪污、挪用或以類(lèi)似方式侵占資產(chǎn)，以虛假境外投資等方式洗錢(qián)等活動(dòng)。
第四條 企業(yè)及員工發(fā)生境外腐敗行為，企業(yè)和行為人將在境內(nèi)外依法承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任、行政責(zé)任和民事責(zé)任，包括但不限于相關(guān)人員人身自由受到限制、高額罰款、企業(yè)資質(zhì)喪失、市場(chǎng)禁入、受到國(guó)際組織制裁等。
第五條 “走出去”企業(yè)承擔(dān)廉潔合規(guī)建設(shè)的主體責(zé)任，在開(kāi)展境外業(yè)務(wù)過(guò)程中，做到合規(guī)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。
指導(dǎo)和支持境外分支機(jī)構(gòu)加入東道國(guó)（地區(qū)）中資企業(yè)商協(xié)會(huì)，自覺(jué)遵守行業(yè)自律規(guī)則。
第六條 “走出去”企業(yè)開(kāi)展廉潔合規(guī)建設(shè)遵循以下原則：
問(wèn)題導(dǎo)向。針對(duì)企業(yè)自身存在的廉潔合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，借鑒同行業(yè)企業(yè)相關(guān)案例，有針對(duì)性地建立健全合規(guī)管理體系。
標(biāo)本兼治。將廉潔合規(guī)建設(shè)的階段性目標(biāo)和長(zhǎng)期目標(biāo)相結(jié)合，既對(duì)當(dāng)前廉潔風(fēng)險(xiǎn)加以防范，又著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)作出制度設(shè)計(jì)和工作安排。
預(yù)防為主。注重事前防范，制定實(shí)施反腐敗等管理制度，預(yù)置前瞻性措施。企業(yè)管理人員和普通員工均積極主動(dòng)貫徹相關(guān)管理制度，不從事賄賂等腐敗行為。
職責(zé)獨(dú)立。企業(yè)承擔(dān)廉潔合規(guī)管理職責(zé)的人員獨(dú)立履行職責(zé)，不受其他部門(mén)或股東、實(shí)控人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的不當(dāng)干涉。
第七條 企業(yè)不斷提升合規(guī)意識(shí)，積極推進(jìn)廉潔建設(shè)，規(guī)范境外經(jīng)營(yíng)行為，切實(shí)防范腐敗風(fēng)險(xiǎn)，提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，以實(shí)際行動(dòng)為共建“一帶一路”營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)和可持續(xù)發(fā)展的清廉環(huán)境。
第二章 企業(yè)廉潔合規(guī)管理體系建設(shè)
第八條 根據(jù)國(guó)內(nèi)外法律法規(guī)和國(guó)際規(guī)則，結(jié)合自身實(shí)際情況，建立健全廉潔合規(guī)管理體系，包括但不限于組織機(jī)構(gòu)、管理制度、廉潔文化、監(jiān)督問(wèn)責(zé)等，明確廉潔合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和程序，不斷完善內(nèi)控機(jī)制、提升公司治理水平。
第九條 因地制宜指定或者設(shè)立專(zhuān)門(mén)部門(mén)牽頭負(fù)責(zé)廉潔合規(guī)管理，風(fēng)險(xiǎn)防控、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)在職責(zé)范圍內(nèi)履行廉潔合規(guī)管理職責(zé)。廉潔合規(guī)管理機(jī)構(gòu)獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)。為有條件的境外分支機(jī)構(gòu)設(shè)置廉潔合規(guī)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職人員。
第十條 加強(qiáng)企業(yè)境外業(yè)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)，完善對(duì)外投資并購(gòu)、承包工程、勞務(wù)合作等內(nèi)控機(jī)制，落實(shí)不相容崗位分離、授權(quán)審批等措施，排查處置廉潔合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)高質(zhì)量發(fā)展。
企業(yè)開(kāi)展境外業(yè)務(wù)時(shí)，將廉潔合規(guī)審查作為開(kāi)展境外業(yè)務(wù)的必經(jīng)程序，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)重要決策、重大項(xiàng)目、重要合作伙伴、重要合同等事項(xiàng)的審查，及時(shí)識(shí)別和應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)中的廉潔合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
第十一條 根據(jù)我國(guó)和東道國(guó)（地區(qū)）反腐敗法律法規(guī)、有關(guān)國(guó)際規(guī)則，結(jié)合自身實(shí)際、行業(yè)特點(diǎn)等情況，制定完善境外廉潔合規(guī)制度，將反賄賂等具體標(biāo)準(zhǔn)和要求融入業(yè)務(wù)流程。
在多國(guó)開(kāi)展業(yè)務(wù)的企業(yè)，可根據(jù)實(shí)際需要，分地域、分業(yè)務(wù)領(lǐng)域制定廉潔合規(guī)管理制度。
第十二條 建立會(huì)計(jì)合規(guī)程序和審計(jì)系統(tǒng)，保存境外業(yè)務(wù)賬戶(hù)、賬簿和會(huì)計(jì)記錄，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，以預(yù)防和發(fā)現(xiàn)境外業(yè)務(wù)發(fā)生腐敗行為。
第十三條 企業(yè)的股東、實(shí)控人、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層等以身作則，作出廉潔合規(guī)承諾。對(duì)投標(biāo)、采購(gòu)、營(yíng)銷(xiāo)等一線人員加強(qiáng)管理，對(duì)境外分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等重要崗位的人員定期輪換。
企業(yè)對(duì)派往境外的人員加強(qiáng)教育，與其簽署責(zé)任書(shū)、承諾書(shū)等，落實(shí)廉潔合規(guī)要求。
第十四條 制定年度廉潔合規(guī)培訓(xùn)計(jì)劃，對(duì)所有員工常態(tài)化開(kāi)展培訓(xùn)，尤其是將廉潔合規(guī)作為對(duì)財(cái)務(wù)等重點(diǎn)崗位、境外分支機(jī)構(gòu)管理、市場(chǎng)一線等人員的必修課，持續(xù)提升中外員工的廉潔合規(guī)意識(shí)。
有條件的企業(yè)為商業(yè)伙伴提供境外業(yè)務(wù)合作相關(guān)培訓(xùn)，并對(duì)培訓(xùn)加以記錄。
第十五條 企業(yè)決策層、高級(jí)管理層將廉潔合規(guī)作為企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容，確立廉潔合規(guī)理念，注重身體力行。營(yíng)造全員參與境外廉潔合規(guī)建設(shè)的工作環(huán)境，將有關(guān)要求融入中外員工行為規(guī)范，培育企業(yè)廉潔合規(guī)文化。
第十六條 加強(qiáng)廉潔合規(guī)內(nèi)部考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與員工職位職級(jí)調(diào)整、薪酬待遇、評(píng)優(yōu)評(píng)先等工作掛鉤，對(duì)違反廉潔合規(guī)制度的員工按規(guī)定追究責(zé)任。
第十七條 建立違規(guī)舉報(bào)監(jiān)督機(jī)制，充分保障員工、客戶(hù)、第三方等正常行使投訴、舉報(bào)違規(guī)行為的權(quán)利。
企業(yè)各部門(mén)及員工發(fā)現(xiàn)境外分支機(jī)構(gòu)或個(gè)人存在違反廉潔合規(guī)要求的行為，及時(shí)向企業(yè)廉潔合規(guī)管理機(jī)構(gòu)或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。企業(yè)立即開(kāi)展調(diào)查，制止和糾正有關(guān)違規(guī)行為。
第十八條 根據(jù)合規(guī)管理制度，監(jiān)督境外分支機(jī)構(gòu)廉潔合規(guī)情況，嚴(yán)肅查處違規(guī)行為。發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問(wèn)題線索或潛在重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，及時(shí)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查、專(zhuān)項(xiàng)治理和責(zé)任追究。
第十九條 定期開(kāi)展廉潔合規(guī)建設(shè)評(píng)估，總結(jié)反腐措施的效果和不足，制定改進(jìn)措施，不斷完善廉潔合規(guī)管理體系。
第三章 企業(yè)應(yīng)遵守的國(guó)內(nèi)外反腐敗
主要法律法規(guī)和國(guó)際規(guī)則
第二十條 在開(kāi)展境外業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格遵守我國(guó)和東道國(guó)（地區(qū)）法律法規(guī)、國(guó)際組織有關(guān)規(guī)則，杜絕各種形式的腐敗行為。
第二十一條《中華人民共和國(guó)刑法》《中華人民共和國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》等法律規(guī)定在商業(yè)關(guān)系中行賄、受賄的實(shí)體或個(gè)人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
《對(duì)外承包工程管理?xiàng)l例》《對(duì)外勞務(wù)合作管理?xiàng)l例》《境外投資管理辦法》等對(duì)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)作出系列規(guī)定，對(duì)實(shí)施賄賂等違規(guī)企業(yè)規(guī)定了處罰條款。
企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)內(nèi)有關(guān)法律法規(guī)和主管部門(mén)關(guān)于對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作的監(jiān)管要求。
第二十二條 各個(gè)國(guó)家和地區(qū)對(duì)反腐敗有不同規(guī)定。我國(guó)企業(yè)如違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)法律法規(guī)，不僅面臨當(dāng)?shù)夭块T(mén)調(diào)查和懲處，甚至可能受到第三國(guó)或有關(guān)國(guó)際組織調(diào)查和制裁。企業(yè)在開(kāi)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作過(guò)程中，深入了解東道國(guó)（地區(qū)）反腐敗法律法規(guī)，并嚴(yán)格遵守。有條件的企業(yè)選擇當(dāng)?shù)氐牡谌綑C(jī)構(gòu)提供法律、會(huì)計(jì)等服務(wù)。
第二十三條 我國(guó)是《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》締約國(guó)，有義務(wù)全面履行公約，開(kāi)展國(guó)際反腐敗合作。我國(guó)企業(yè)開(kāi)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作，應(yīng)符合《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》有關(guān)要求。
第二十四條 積極貫徹落實(shí)我國(guó)政府倡議形成的《“一帶一路”廉潔建設(shè)高級(jí)原則》《北京反腐敗宣言》等成果文件，以實(shí)際行動(dòng)參與廉潔絲綢之路建設(shè)，做到廉潔合規(guī)經(jīng)營(yíng)。
第二十五條 歐盟、非盟、美洲國(guó)家組織等區(qū)域性組織制定的反腐敗公約對(duì)締約國(guó)具有約束力。我國(guó)企業(yè)在相關(guān)締約國(guó)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)合作，需符合區(qū)域性反腐敗公約有關(guān)要求。
第二十六條 我國(guó)企業(yè)參與投標(biāo)或?qū)嵤┦澜玢y行及其他國(guó)際金融機(jī)構(gòu)融資支持項(xiàng)目，嚴(yán)格遵守其管理規(guī)定，避免發(fā)生可能導(dǎo)致國(guó)際金融機(jī)構(gòu)調(diào)查和制裁的行為。
根據(jù)有關(guān)國(guó)際金融機(jī)構(gòu)訂立的《共同實(shí)施制裁決議的協(xié)議》，企業(yè)在承擔(dān)其融資支持的項(xiàng)目過(guò)程中，如存在腐敗行為，還可能受到交叉制裁。
第二十七條 有條件的企業(yè)實(shí)施ISO37001《反賄賂管理體系要求及使用指南》，開(kāi)展本企業(yè)反賄賂體系建設(shè)、運(yùn)行、評(píng)估和改進(jìn)等工作。
第二十八條 結(jié)合自身實(shí)際踐行聯(lián)合國(guó)全球契約組織等提出的環(huán)境、社會(huì)和公司治理（ESG）等理念，完善公司治理結(jié)構(gòu)，防范境外廉潔風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)有關(guān)信息披露。
第四章 對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作關(guān)鍵環(huán)節(jié)
廉潔合規(guī)行為規(guī)范
第二十九條 企業(yè)開(kāi)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作，應(yīng)符合我國(guó)政府明確的政策方向，確保項(xiàng)目真實(shí)合規(guī)，不從事賭博、色情等禁止類(lèi)行業(yè)投資合作，不以虛假對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作實(shí)施非法獲取外匯、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、洗錢(qián)等活動(dòng)。
第三十條 對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)技術(shù)可行性充分評(píng)估，深入論證項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)和收益，不在可行性研究過(guò)程中實(shí)施欺詐行為，不借以謀取不正當(dāng)利益。
第三十一條 按照對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作管理規(guī)定，企業(yè)應(yīng)主動(dòng)申請(qǐng)備案、核準(zhǔn)或立項(xiàng)，并在駐當(dāng)?shù)厥诡I(lǐng)館報(bào)到登記，不在未經(jīng)履行備案、核準(zhǔn)或立項(xiàng)程序的情形下開(kāi)展對(duì)外投資和承包工程，不在無(wú)證無(wú)照情形下實(shí)施對(duì)外援助和對(duì)外勞務(wù)合作項(xiàng)目。
第三十二條 企業(yè)在境外項(xiàng)目獲得中資金融機(jī)構(gòu)信貸保險(xiǎn)支持前，不對(duì)外作出中資金融機(jī)構(gòu)提供信貸保險(xiǎn)支持的承諾或虛假說(shuō)明。
第三十三條 開(kāi)展對(duì)外投資并購(gòu)前，實(shí)施合理的盡職調(diào)查，查清被并購(gòu)企業(yè)是否存在違規(guī)行為，如存在違規(guī)行為需明確責(zé)任分擔(dān)。開(kāi)展競(jìng)購(gòu)時(shí)綜合考慮成本與效益，杜絕一哄而上、不計(jì)成本競(jìng)相抬價(jià)、打擊同行等行為。在完成交易后指導(dǎo)被并購(gòu)企業(yè)健全廉潔合規(guī)管理體系。
第三十四條 按照東道國(guó)（地區(qū)）有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)取得土地、礦權(quán)、環(huán)境、勞工、安全生產(chǎn)等許可，不通過(guò)賄賂等非法手段獲取。
第三十五條 在參與境外項(xiàng)目投標(biāo)過(guò)程中堅(jiān)持公平競(jìng)爭(zhēng)，不實(shí)施賄賂，不圍標(biāo)串標(biāo)，不在投標(biāo)文件中造假。
第三十六條 企業(yè)與境外相關(guān)方訂立書(shū)面合同，明確雙方權(quán)利與義務(wù)，嚴(yán)格按照合同履約，支付相應(yīng)資金，不以欺詐手段訂立虛假合同、“陰陽(yáng)合同”，不擅自違反合同約定。
第三十七條 嚴(yán)格執(zhí)行東道國(guó)（地區(qū)）關(guān)于項(xiàng)目和產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及監(jiān)管要求，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量和安全生產(chǎn)管理，不轉(zhuǎn)包或違法違規(guī)分包，不通過(guò)變更建設(shè)內(nèi)容、技術(shù)設(shè)計(jì)等方式謀取不正當(dāng)利益。
第三十八條 在實(shí)施境外項(xiàng)目過(guò)程中，加強(qiáng)物資采購(gòu)監(jiān)督管理，確保采購(gòu)活動(dòng)符合國(guó)內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)及自身管理制度，防范采購(gòu)環(huán)節(jié)廉潔風(fēng)險(xiǎn)。
第三十九條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格按合同約定支付資金，不在未簽合同的情況下對(duì)外支付資金，不以大額現(xiàn)金形式支付或向個(gè)人賬戶(hù)支付對(duì)公資金。
嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，規(guī)范境外業(yè)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的形成、審核和保管，保障會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整，不編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，不做假賬，不隱匿或者故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第四十條 按照我國(guó)和東道國(guó)（地區(qū)）法律履行納稅義務(wù)，不偷稅漏稅，不通過(guò)非法申請(qǐng)減稅、免稅、退稅等方式謀取不正當(dāng)利益。
第五章 境外廉潔風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管控
第四十一條 企業(yè)開(kāi)展境外業(yè)務(wù)，提前做好市場(chǎng)調(diào)查，準(zhǔn)確預(yù)判和防范目標(biāo)市場(chǎng)各類(lèi)廉潔合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，自覺(jué)抵制當(dāng)?shù)厮髻V受賄、吃拿卡要、利益輸送等腐敗行為，嚴(yán)守不發(fā)生賄賂的底線，切實(shí)維護(hù)我國(guó)企業(yè)形象。
第四十二條 企業(yè)對(duì)境外業(yè)務(wù)有關(guān)費(fèi)用的真實(shí)性、合規(guī)性嚴(yán)格審核，包括但不限于傭金、中介費(fèi)或提成，勞務(wù)費(fèi)或咨詢(xún)費(fèi)，向供應(yīng)商付款，返利、回扣或折扣，津貼補(bǔ)助，禮品招待費(fèi)，捐款捐物，業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)或營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用，售后服務(wù)費(fèi)，管理費(fèi)，手續(xù)費(fèi)，進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等。對(duì)符合企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)定的費(fèi)用予以支付，并及時(shí)入賬核算。
第四十三條 傭金、中介費(fèi)或提成，一般是指基于商業(yè)目的，向中介機(jī)構(gòu)或中間人支付的用于獲得中介服務(wù)的費(fèi)用。部分國(guó)家或地區(qū)允許具備資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)提供服務(wù)，企業(yè)支付傭金等費(fèi)用嚴(yán)格遵守當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)法律法規(guī)和企業(yè)相關(guān)管理規(guī)定，加強(qiáng)審查并作好財(cái)務(wù)記錄。嚴(yán)防通過(guò)傭金進(jìn)行變相賄賂，嚴(yán)防內(nèi)部人員通過(guò)傭金謀取私利。
向外國(guó)或國(guó)際組織官員及其關(guān)聯(lián)方支付傭金易引發(fā)反腐敗調(diào)查。
第四十四條 咨詢(xún)費(fèi)是指企業(yè)為獲得咨詢(xún)服務(wù)而支付的費(fèi)用。咨詢(xún)服務(wù)覆蓋范圍較廣，包括企業(yè)管理、市場(chǎng)信息、財(cái)務(wù)稅務(wù)、法律服務(wù)、工程技術(shù)、投資并購(gòu)等。企業(yè)在境外采購(gòu)咨詢(xún)服務(wù)時(shí)避免簽署無(wú)實(shí)質(zhì)服務(wù)內(nèi)容的合同，防止出現(xiàn)以咨詢(xún)服務(wù)為名、行利益輸送之實(shí)的情況。
第四十五條 企業(yè)在境外的異常支付資金行為存在廉潔合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。包括但不限于現(xiàn)金支付、違反合同約定方式和進(jìn)度支付、向合作方指定的第三方支付、向其他國(guó)家或地區(qū)賬戶(hù)支付（如在避稅港或嚴(yán)格執(zhí)行銀行保密法的國(guó)家的賬戶(hù)）、向特定個(gè)人支付等。企業(yè)在接到異常支付資金要求時(shí)嚴(yán)格審核。
第四十六條 回扣一般是指在資金支付過(guò)程中，收款方將一部分款項(xiàng)退還給支付方特定個(gè)人的行為。向外方官員支付回扣通常會(huì)被認(rèn)定為賄賂行為。
折扣是指企業(yè)給予商業(yè)合作伙伴的價(jià)格優(yōu)惠。企業(yè)給予合作伙伴折扣遵守東道國(guó)（地區(qū)）有關(guān)法律法規(guī)、國(guó)際通行的商業(yè)規(guī)則和企業(yè)相關(guān)管理規(guī)定，納入雙方合同并嚴(yán)格履行內(nèi)部審批程序。
第四十七條 企業(yè)在境外開(kāi)展捐贈(zèng)和贊助是履行社會(huì)責(zé)任和營(yíng)造良好公共關(guān)系的一種常見(jiàn)方式。企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)和贊助時(shí)考慮廉潔合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和受眾的普惠性，并以符合法律規(guī)定方式和途徑開(kāi)展，鼓勵(lì)通過(guò)贈(zèng)送急需物資設(shè)備、建設(shè)公用民生設(shè)施等方式實(shí)施捐贈(zèng)和贊助，不通過(guò)捐贈(zèng)和贊助獲得不正當(dāng)商業(yè)利益。
第四十八條 企業(yè)在國(guó)內(nèi)外法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)制定禮品和招待標(biāo)準(zhǔn)。無(wú)規(guī)定或規(guī)定不清的，參照同地區(qū)、同行業(yè)、同類(lèi)型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)制定。企業(yè)按規(guī)定程序和要求對(duì)外提供禮品和招待。
以下情形具有較高的廉潔合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于給予和收受當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)或國(guó)際條約禁止流通的物品，給予和收受現(xiàn)金、購(gòu)物卡、消費(fèi)卡、現(xiàn)金等價(jià)物及其他貴重物品，給予和收受股份、股票、債券等，安排或接受安排旅游、健身娛樂(lè)、觀看商業(yè)演出或體育賽事，為利益相關(guān)方提供禮品和招待，用虛假禮品和招待套取經(jīng)費(fèi)等。
向政府官員提供不當(dāng)禮品和招待可能引起反腐敗調(diào)查。
第四十九條 商業(yè)伙伴通常包括供應(yīng)商、承包商、代理商、分銷(xiāo)商、咨詢(xún)機(jī)構(gòu)等第三方。商業(yè)伙伴的境外腐敗行為可能引發(fā)廉潔合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。
企業(yè)在開(kāi)展境外業(yè)務(wù)過(guò)程中，采取有效措施督促商業(yè)伙伴加強(qiáng)廉潔合規(guī)管理，包括但不限于對(duì)商業(yè)伙伴開(kāi)展資信評(píng)估或盡職調(diào)查，向商業(yè)伙伴闡明合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和程序，在合作協(xié)議中約定廉潔合規(guī)條款等。
企業(yè)直接參與或通過(guò)授權(quán)等方式指令第三方在境外從事賄賂行為，將承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第五十條 企業(yè)向業(yè)務(wù)伙伴的任何支付，均應(yīng)為其提供合法服務(wù)或商品的適當(dāng)合理報(bào)酬，且需通過(guò)合法渠道支付。
第五十一條 企業(yè)定期審計(jì)境外分支機(jī)構(gòu)收入支出、與商業(yè)伙伴簽訂合同等情況，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。
第五十二條 企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)和員工在履職過(guò)程中遇到廉潔合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，及時(shí)主動(dòng)尋求合規(guī)咨詢(xún)或?qū)徍酥С?。企業(yè)廉潔合規(guī)管理機(jī)構(gòu)在合理時(shí)間內(nèi)答復(fù)或啟動(dòng)合規(guī)審核流程。
第五十三條 利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)，加強(qiáng)對(duì)境外業(yè)務(wù)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，盡早研究制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，及時(shí)識(shí)別、預(yù)警和處置廉潔合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
第五十四條 企業(yè)對(duì)境外業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)、監(jiān)管要求、國(guó)際規(guī)則、行業(yè)規(guī)范和企業(yè)管理制度等情況定期開(kāi)展合規(guī)檢查，對(duì)特定交易、項(xiàng)目、活動(dòng)或商業(yè)伙伴關(guān)系深入評(píng)估，制止和糾正已經(jīng)發(fā)生或潛在的腐敗行為。
第六章 附則
第五十五條 深入了解東道國(guó)（地區(qū)）執(zhí)法政策、反腐敗司法調(diào)查程序和有關(guān)國(guó)際組織反腐敗調(diào)查規(guī)則，遇到境外反腐敗調(diào)查時(shí)，依法依規(guī)配合調(diào)查，同時(shí)遵守我國(guó)司法協(xié)助、個(gè)人信息保護(hù)等法律法規(guī)要求。
第五十六條 本指引關(guān)于境外廉潔合規(guī)的闡釋多為原則性、概括性說(shuō)明，企業(yè)在具體適用時(shí)需查詢(xún)我國(guó)和東道國(guó)（地區(qū)）廉潔合規(guī)法律法規(guī)和政策文件、國(guó)際組織有關(guān)條約規(guī)則的官方最新版本。
第五十七條 內(nèi)地（大陸）企業(yè)赴香港、澳門(mén)、臺(tái)灣地區(qū)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)合作的，參照本指引并結(jié)合自身實(shí)際加強(qiáng)廉潔合規(guī)建設(shè)。